Exención de IVA para autónomos: todavía no está en vigor
KAPATAZ · Publicado el
No. A 2 de noviembre de 2026, facturar poco no exime de IVA. La exención de IVA para autónomos es la franquicia de la Directiva (UE) 2020/285: un régimen voluntario que cada país puede crear, con un techo de 85.000 €, para no repercutir el impuesto. España no lo ha aprobado. Sigue el IVA de la Ley 37/1992.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Consulta con un asesor fiscal para tu caso.
Índice
¿Qué es la exención de IVA para autónomos?
En el debate de 2026, la exención de IVA para autónomos no es un artículo nuevo de la Ley del IVA. Es la franquicia de la Directiva (UE) 2020/285.
Esa directiva reescribe el artículo 284 de la Directiva 2006/112/CE. Los Estados miembros podrán conceder la franquicia a quien esté establecido en su territorio, si no pasa de un umbral que fija el propio país.
Ese umbral no puede pasar de 85.000 €. Puede haber umbrales por sector, siempre por debajo del techo, y cada sujeto pasivo solo puede usar uno.
Si el país no crea el régimen, no hay franquicia. No nace un derecho por cruzar una cifra.
Conviene no mezclarla con las exenciones que ya existen. El artículo 20 de la Ley 37/1992 deja fuera del IVA algunas operaciones por lo que son: cierta asistencia sanitaria, cierta enseñanza, algunos seguros o determinados arrendamientos. Eso no depende de facturar poco. Un profesor exento lo está aunque facture mucho. Un fontanero sujeto al IVA lo está aunque facture poco.
Tampoco es el recargo de equivalencia, ni el régimen simplificado, ni el de agricultura. Esos sí están en la ley española. La franquicia por volumen, no.
¿Cuál es el estado actual de la norma?
No está en vigor. No hay ley española que permita dejar de repercutir IVA por estar por debajo de 85.000 €.
La propia directiva puso el calendario. El artículo 3 obliga a adoptar las normas nacionales como muy tarde el 31 de diciembre de 2024 y a aplicarlas desde el 1 de enero de 2025. España no comunicó esa transposición.
El 11 de marzo de 2026 la Comisión Europea decidió llevar a España ante el Tribunal de Justicia. La nota IP/26/442, expediente INFR(2025)0047, dice que la exención interior es opcional y que España ha indicado que no piensa aplicarla.
Aun así, debe transponer el registro para que una pyme española pueda usar la franquicia en otro Estado miembro. Hubo carta de emplazamiento el 31 de enero de 2025 y dictamen motivado el 17 de julio de 2025. España era el único Estado que no había notificado la transposición.
El 26 de marzo de 2026 el Pleno aprobó, con modificaciones, una proposición no de ley de Junts (expediente 162/000727, anunciada en el BOCG, serie D, número 493, de 13 de marzo de 2026). Una proposición no de ley no cambia el IVA ni fija un umbral.
Más información: diario del Pleno del 26 de marzo de 2026.
En junio de 2026 el Gobierno vetó la proposición de ley de Junts que incluía la franquicia, porque reducía la recaudación (artículo 134.6 de la Constitución), y no llegó a debatirse.
El manual práctico de IVA 2026 de la Agencia Tributaria, en su normativa consolidada a 30 de septiembre de 2026, sigue remitiendo a la Ley 37/1992 y a su reglamento. No incorpora un régimen de franquicia por volumen.
Hay un texto de Hacienda, pero no es la exención interior. El 13 de noviembre de 2025 se sometió a audiencia un proyecto de orden para dos modelos distintos:
- El modelo 041, solicitud de franquicia en otros Estados miembros.
- El modelo 350, declaración informativa del volumen de operaciones comunitario.
Sirven, si algún día se aprueban, para quien está establecido en España y quiere la franquicia de otro país de la Unión. No autorizan a facturar sin IVA dentro de España.
En el proyecto las fechas de efectos van en blanco. A 5 de noviembre de 2026, la orden no se ha publicado en el BOE. Más información: buscador del BOE para el modelo 041.
¿Quién podría acogerse y con qué requisitos previstos?
Nadie puede acogerse hoy. Lo que sigue son condiciones de la directiva, no un formulario de la Agencia Tributaria.
Si un país decide crear la franquicia, el artículo 284 solo deja entrar a quien esté establecido allí y no supere el umbral que ese país fije. 85.000 € es el máximo permitido, no la cifra de España. Afirmar que aquí «el umbral será 85.000 €» es adelantar una ley que no existe.
Para usar la franquicia en un país donde no estás establecido hacen falta dos condiciones a la vez. El volumen anual en toda la Unión no puede pasar de 100.000 €. Y lo vendido en ese país no puede pasar de su umbral.
Además hay que avisar antes al país donde estás establecido e identificarte allí. Esos 100.000 € no son una exención interior española: son el tope europeo de la franquicia transfronteriza.
La directiva permite umbrales por sector, sin decir cuáles serían aquí. Tampoco excluye el recargo de equivalencia ni el régimen de agricultura: eso lo tendría que decir la ley española. Darlo hoy por cerrado es inventar el reglamento.
Donde el régimen existe, no se repercute el impuesto ni se deduce el de las compras ligadas a esas operaciones. El considerando 5 lo dice para quien está en el régimen normal en su país y usa la franquicia en otro.
La Directiva 2020/285 no reescribe el artículo 289 de la Directiva 2006/112/CE: quien usa la franquicia no deduce el IVA ni lo pone en la factura. Más información: texto consolidado de la Directiva del IVA.
Ventajas e inconvenientes
Todo lo de esta tabla es hipotético. Describe el régimen europeo si España lo crease y tú pudieras optar. No describe una opción abierta en la Agencia Tributaria.
| Hoy, en España | Si existiera la franquicia y te acogieras | |
|---|---|---|
| Factura al cliente | Lleva IVA, salvo exención del artículo 20 | Sin IVA, y el cliente no podría deducirlo |
| Modelo 303 | Se presenta. La mayoría, cada trimestre | No está decidido. La directiva busca menos carga; la ley española no dice que el 303 desaparezca |
| IVA de tus compras | Deducible si la factura es válida y la actividad da derecho | No deducible en lo ligado a las operaciones en franquicia |
| IRPF y modelo 130 | Siguen. El 130 es de estimación directa; en módulos, el 131 | La directiva no los toca. Habría que leer la ley española, que no existe |
| Cliente particular | Paga base más IVA | Podría pagar menos, o tú quedarte ese margen. Es una decisión de precio, no un ahorro automático |
| Cliente empresa | Te deduce el IVA | Pierde la deducción. Tu oferta se compara sin esa pieza |
| Alta en el régimen | No existe el trámite | Habría que regular opción, renuncia y qué pasa al pasar el umbral |
Las cifras de «ahorro medio» que circulan en prensa no están en la directiva, ni en el BOE, ni en la Agencia Tributaria. Aquí no se usan.
¿Cómo cambiaría la gestión del modelo 303 y las facturas?
Hoy no cambia nada.
El modelo 303 es la autoliquidación: IVA repercutido menos IVA deducible. El modelo 390 es el resumen anual. Quien opera con otros países de la Unión puede tener, además, el modelo 349, la recapitulativa. Más información: apartado de IVA de la Agencia Tributaria.
El modelo 130 no es de IVA. Es el pago fraccionado del IRPF de quien está en estimación directa. En estimación objetiva el pago fraccionado es el 131. Una franquicia de IVA, si naciera, no apaga el IRPF.
En el régimen general, la Agencia Tributaria recuerda el esquema actual: se repercute el 21 %, el 10 % o el 4 %, salvo operación exenta; se exige factura al proveedor para deducir; se llevan los libros de facturas expedidas y recibidas; se presenta la autoliquidación.
Si algún día hubiera franquicia, lo esperable es una factura sin IVA, que el cliente no podría deducir. Si el 303 desaparece, se sustituye o cambia de frase en la factura, lo dirá la norma española. Copiar el modelo de otro país y usarlo ya es un error.
Ejemplo ilustrativo, no es un caso real ni una recomendación. Una peluquera factura 2.000 € al mes a particulares, sin contar el IVA. Al año son 24.000 € de base.
El IVA al 21 % que hoy repercute es 24.000 × 0,21 = 5.040 €. Ese dinero pasa por su cuenta y luego se ingresa, menos lo que pueda deducir.
Supón que gasta 400 € al mes en productos de la actividad, más el 21 % de IVA. La base anual de esas compras es 4.800 €. El IVA soportado es 4.800 × 0,21 = 1.008 €. Si todo ese IVA es deducible, en el 303 ingresa 5.040 − 1.008 = 4.032 € a lo largo del año.
Si la franquicia existiera y ella se acogiera, dejaría de deducir esos 1.008 €. Eso sí es un coste. Los 5.040 € que hoy cobra de IVA no son un ahorro: o deja de pedirlos y baja el precio, o los pasa a precio y entran en el IRPF.
No se pueden contar las dos vías a la vez. Si el cliente fuera una empresa, además perdería la deducción.
¿Qué hago mientras tanto?
Sigue como si el titular no hubiera salido. Porque, a efectos de caja y de modelos, no ha salido.
- Repercute el IVA que corresponda, salvo exención de la Ley 37/1992. No la apliques por analogía con la franquicia.
- Presenta el modelo 303 en el plazo de tu censo.
- Guarda la factura completa de cada gasto con IVA. Hoy es la que permite deducir. Para no perder el papel entre semana, mira cómo anotarlo el mismo día.
- No reimprimas facturas sin IVA «para ir probando».
- No presentes el 041 ni el 350. Siguen siendo un proyecto, no un modelo abierto.
- El IRPF no se ha movido: modelo 130 en estimación directa y 131 en módulos.
- Si sale algo en el BOE, léelo con tu asesor antes de tocar precios. Umbral, exclusiones y plazos de entrada no están escritos.
Mientras esa decisión no existe, lo que sí puedes tener al día es el gasto. Un ticket que se pierde no entra en el 303 ni en el IRPF.
En la página de KAPATAZ para autónomos el flujo es una foto al ticket y un Excel para quien lleva la contabilidad. KAPATAZ no emite la factura ni presenta el impuesto. En obra, deducir el IVA lo marca la factura y la gestoría, no la foto.
Preguntas frecuentes
¿Los autónomos que facturan menos de 85.000 € ya pueden emitir facturas sin IVA?
No. Esa cifra es el techo máximo que la Directiva (UE) 2020/285 permite a cada país, no un umbral español aprobado. Mientras no haya una ley en el BOE, se repercute IVA salvo que la operación esté exenta por la Ley 37/1992, con independencia de lo que factures.
¿La exención de IVA cambia el IRPF o el modelo 130?
No. La Directiva (UE) 2020/285 solo modifica la normativa de IVA. El pago fraccionado del IRPF, el modelo 130 en estimación directa y el modelo 131 en módulos, sigue como hasta ahora. Una ley española futura habría que leerla: hoy no existe.
¿Si me acogiera, podría deducir el IVA de los gastos?
No es lo previsto en el régimen europeo. Quien usa la franquicia no repercute IVA y no deduce el IVA de las compras ligadas a esas operaciones. Por eso, con muchos gastos, el régimen puede salir más caro que presentarlo.
¿A un cliente empresa le conviene que yo no repercuta IVA?
Suele convenirle lo contrario. Una empresa en régimen general deduce el IVA de tus facturas. Si no se lo repercutes, no tiene nada que deducir y tu precio se compara sin esa pieza. Con un particular, que no deduce, la cuenta es otra.
¿Cuándo entra en vigor la exención de IVA para autónomos?
No hay fecha. El plazo europeo de transposición acabó el 31 de diciembre de 2024 y España no ha creado el régimen interior. La proposición no de ley del 26 de marzo de 2026 no pone el régimen en marcha. La fecha, si llega, será la de una norma publicada en el BOE.
¿KAPATAZ presenta el modelo 303 o lo sustituye?
No. KAPATAZ no emite facturas ni presenta impuestos. Sirve para guardar el ticket o la factura con foto y tener los gastos de la actividad ordenados. El modelo 303 lo sigue preparando tu asesoría con la norma que haya ese trimestre.
Qué hacer a partir de aquí
Hasta que una norma en el BOE diga lo contrario, la factura lleva IVA, el 303 se presenta y el 130 o el 131 siguen en su calendario.
Si algún día se abre la opción, la cuenta no es «me ahorro el 21 %». Es cuánto IVA soportado dejas de deducir, a quién le vendes y qué precio quieres cobrar. Con tus cifras y con un asesor, no con el techo europeo.
Revisado por el equipo de KAPATAZ el 5 de noviembre de 2026, con la normativa vigente en esa fecha. Fuentes: Agencia Tributaria y BOE, enlazadas en el texto.